Kirchensteuer

Die Kirchensteuer ist die wichtigste Einnahmequelle der Kirchen in Deutschland. Aufgrund der engen Verflechtung von Kirche und Staat wird der Mitgliedsbeitrag direkt von den Finanzämtern eingezogen.

 

Kirchensteuer vom Einkommen

Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer ist die Lohn- bzw. Einkommensteuer. Der Kirchensteuersatz beträgt in Bayern und Baden-Württemberg 8 %, in allen anderen Bundesländern 9 % der Einkommensteuer.

Zum Kirchensteuerrechner

 

Elektronische Lohnsteuerkarte (ELStAM)

Mit Einführung der Elektronischen LohnSteuerAbzugsMerkmale (ELStAM) wurde die Lohnsteuerkarte aus Papier abgeschafft. Zu den auf der elektronischen Lohnsteuerkarte gespeicherten Angaben gehört auch das Kirchensteuermerkmal (KiStAM). Nach dem Kirchenaustritt informiert die Meldebehörde automatisch das zuständige Finanzamt, damit dieses die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale ändert. Auf dem ElsterOnline-Portal können registrierte Benutzer online die gespeicherten Lohnsteuerabzugsmerkmale abfragen und so überprüfen, ob die Daten erfolgreich geändert wurden.

 

Kirchensteuer auf Kapitalerträge

Seit dem Jahr 2015 wird die Kirchensteuer auf Kapitalerträge automatisch von Banken und anderen Finanzinstituten einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Dafür fragen die Finanzinstitute einmal jährlich beim Bundeszentralamt für Steuern die Religionszugehörigkeit ihrer Kunden ab. Gegen diese Datenweitergabe kann Widerspruch eingelegt werden (Formular). Der Widerspruch gegen den automatisierten Datenabruf befreit aber nicht von der Kirchensteuerpflicht, die Feststellung der Kirchensteuer erfolgt dann in der Einkommenssteuererklärung. Da die Daten nur einmal jährlich abgefragt werden, kann der Kirchenaustritt erst zum nächsten Kalenderjahr berücksichtigt werden. Auch eine Meldung des Kirchenaustritts durch den Kunden direkt an die Bank hat darauf keinen Einfluss. Eventuell zuviel gezahlte Kirchensteuer kann im Rahmen der Steuererklärung geltend gemacht werden.

 

Allgemeines Kirchgeld

In einigen Bundesländern wird von den örtlichen Kirchen zusätzlich zur Kirchensteuer ein allgemeines Kirchgeld (Ortskirchensteuer) erhoben.

 

Besonderes Kirchgeld

Eine besondere Form der Kirchensteuer ist das auch "Heidensteuer" genannte Kirchgeld in glaubensverschiedenen Ehen und Lebenspartnerschaften. Damit werden indirekt auch Nicht-Kirchenmitglieder zur Finanzierung der Kirchen herangezogen. wenn der Partner noch Mitglied einer Religionsgemeinschaft ist. Betroffen sind das Ehegattensplitting in Anspruch nehmende Paare, bei denen der Partner, der Kirchenmitglied ist, kein Einkommen hat oder weniger verdient als das Nicht-Kirchenmitglied. Mehr Informationen zum besonderen Kirchgeld.

 

Kirchensteuer vom Grundbesitz

In einigen Bundesländern wird auch Kirchensteuer vom Grundbesitz erhoben, diese wird von den Kommunen zusammen mit der Grundsteuer eingezogen.

 

Ende der Kirchensteuerpflicht

Die Kirchensteuerpflicht endet mit Ablauf des Monats in dem der Kirchenaustritt erklärt wurde ("zum nächsten Ersten"). Der sogenannte "Reuemonat" wurde abgeschafft. Allerdings wird die Kirchensteuer im Austrittsjahr auf das gesamte Jahreseinkommen erhoben, das heißt auch auf Einkünfte die erst nach dem Kirchenaustritt erzielt wurden. Für jeden Monat der Mitgliedschaft wird 1/12 der Kirchensteuer erhoben, die bei ganzjähriger Mitgliedschaft zu zahlen gewesen wäre (zeitanteilige Zwölftelung).

 

Alle Angaben ohne Gewähr

Jahr Katholische Kirche (DBK) Evangelische Kirche (EKD) Zusammen
2000 4.685.228.000 4.249.982.000 8.935.210.000
2001 4.500.341.000 4.079.794.000 8.580.135.000
2002 4.443.321.000 4.079.794.000 8.523.115.000
2003 4.498.455.000 4.012.489.000 8.510.944.000
2004 4.158.455.000 3.689.383.000 7.847.838.000
2005 4.107.082.000 3.649.815.000 7.756.897.000
2006 4.387.900.000 3.883.508.000 8.271.408.000
2007 4.804.123.000 4.198.818.000 9.002.941.000
2008 5.224.802.000 4.585.500.000 9.810.302.000
2009 5.055.707.000 4.359.900.000 9.415.607.000
2010 4.941.944.000 4.255.540.000 9.197.484.000
2011 4.924.611.000 4.379.657.000 9.304.268.000
2012 5.197.801.000 4.624.472.000 9.822.273.000
2013 5.460.209.000 4.842.393.000 10.302.602.000
2014 5.691.209.000 5.077.770.000 10.768.979.000
2015 6.096.170.000 5.365.280.000 11.461.450.000


Kirchensteuererhebende Kirchen und Religionsgemeinschaften

Baden-Württemberg

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Israelitische Religionsgemeinschaft
Freireligiöse Landesgemeinde Baden

Bayern

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Israelitische Kultusgemeinden

Berlin

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Jüdische Gemeinde

Brandenburg

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche

Bremen

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche

Hamburg

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Jüdische Gemeinde

Hessen

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Jüdischen Gemeinden
Freireligiöse Gemeinde Offenbach
Freireligiöse Gemeinde Mainz

Mecklenburg-Vorpommern

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche

Niedersachsen

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche

Nordrhein-Westfalen

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Jüdischen Kultusgemeinden

Rheinland-Pfalz

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Jüdische Kultusgemeinde Bad Kreuznach
Jüdische Kultusgemeinde Koblenz
Freireligiöse Gemeinde Mainz
Freireligiöse Gemeinde Pfalz
Freie Religionsgemeinschaft Alzey

Saarland

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche
Synagogengemeinde Saar

Sachsen

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche

Sachsen-Anhalt

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche

Schleswig-Holstein

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche
Alt-Katholische Kirche

Thüringen

Evangelische Kirche
Römisch-Katholische Kirche


Religionsschlüssel

rk Römisch-katholisch
ak Altkatholisch
ev Evangelisch
lt Evangelisch-lutherisch
rf Evangelisch-reformiert
fr französisch-reformiert
fa Freie Religionsgemeinschaft Alzey
fb Freireligiöse Landesgemeinde Baden
fg Freireligiöse Landesgemeinde Pfalz
fm Freireligiöse Gemeinde Mainz
fs Freireligiöse Gemeinde Offenbach
ib Israelitische Religionsgemeinschaft Baden
iw Israelitische Religionsgemeinschaft Württemberg
isby Landesverband der israelitischen Kultusgemeinden in Bayern
jh Jüdische Gemeinde in Hamburg
ishe Jüdische Gemeinde Frankfurt am Main
il Jüdische Gemeinden im Landesverband Hessen
isnw Jüdischen Gemeinden in Nordrhein-Westfalen
isrp Jüdische Kultusgemeinden Bad Kreuznach und Koblenz
issl Synagogengemeinde Saar